计提缴纳社保正确分录（计提及缴纳社保分录）

现在给大家谈谈计提缴纳社保正确分录，以及计提及缴纳社保分录对应的知识点，如果能碰巧解决你现在面临的问题，希望对各位有所帮助。

计提工资及社保的账务处理

计提工资将员工应得工资总额计入“应付职工薪酬”，同时按费用归属部门（如管理费用、销售费用）归集成本。

以下是计提工资及社保账务处理的详细步骤：计提工资首先要确定工资总额，包含基本工资、奖金、津贴等，根据考勤记录、绩效标准计算。

计提工资、发放工资以及缴纳社保的会计分录操作如下：计提工资计提当月工资：会计分录：借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资说明：根据权责发生制原则，尽管工资在月末才能准确计算，但需要在当月最后一天根据历史情况或预估暂估该月发生的工资费用，进行计提。

计提工资和社保的账务处理如下：计提工资的账务处理：会计分录：根据工资所属部门或用途，借方科目可能为“管理费用”、“销售费用”、“生产成本”或“制造费用”等，贷方科目统一为“应付职工薪酬”。这表示企业预估了应支付给职工的工资费用，但尚未实际支付。

个人部分的社保费用从工资中代扣，借方为“应付职工薪酬工资”，贷方为“其他应收款社会保险费”。这样在发放工资时，可以直接从应发工资中扣除这部分个人社保费用。注意事项：在实际操作中，还需根据企业的具体情况和会计政策进行调整。

社会保险费（企业部分）社会保险费需通过“应付职工薪酬”科目核算，分三步处理：计提时：根据费用受益对象（如管理部门、销售部门或生产部门），借记对应费用科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”。

企业在处理失业保险会计分录时，通常会在计提工资、社保和公积金时进行如下操作：借方记录应付职工薪酬，贷方则分别记录工资、社保（由公司承担部分）和公积金（由公司承担部分）。

计提养老保险的会计分录如下：计提时（企业承担部分）企业根据员工所在部门，将养老保险单位缴纳部分计入对应费用科目，同时确认负债“应付职工薪酬”。

企业在计提医疗保险费时，需要编制相应的会计分录。具体来说，当企业计提医保社保费用时，会计分录如下：借方记入“管理费用”等相关科目（根据员工所在部门具体分配到相应的科目），贷方则记入“应付职工薪酬——工资”、“应付职工薪酬——社保费（单位部分）”。这一步骤体现了企业承担的社会保险费用。

计提缴纳社保的会计分录如下：计提社保时：借：管理费用贷：应付职工薪酬——社保缴纳社保时：借：应付职工薪酬——社保其他应付款——社保贷：银行存款说明：管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，计提社保时，这部分费用被计入管理费用中。

这里，“管理费用”或“销售费用”等科目用于核算企业各部门因管理或销售活动而产生的费用，包括为员工计提的社保费用。而“应付职工薪酬——社保”科目则用于核算企业应承担的社会保险费用。

计提社保费的会计分录如下：计提社保时：借：××费用贷：应付职工薪酬——社保上交社保时：借：应付职工薪酬——社保其他应付款贷：库存现金/银行存款其中需要注意： “××费用”应根据社保费所属部门计入对应科目，如管理费用、销售费用等。

社保计提与缴纳的会计分录如下：社保计提时的会计分录如下：借：管理费用-社会保险费（单位部分），贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）。社保实际缴纳时的会计分录如下：借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分），借：其他应收（付）款-社会保险费（个人部分），贷：银行存款。